Как облагается страховыми взносами вознаграждение по договору ГПХ при компенсации подрядчику расходов на обучение?
Добрый день.
В договоре ГПХ с физ.лицом прописано, что заказчик (ООО) организует обучение подрядчика от своего имени, но за счет подрядчика с компенсацией подрядчиком стоимости обучения. На стоимость самого обучения увеличена цена работ по договору ГПХ.
В учете ООО отражены следующие проводки:
Д60 К51 - оплачено обучение учебному центру - 10 000 руб.
Д76 К60 - получен акт оказанных услуг по обучению - 10 000 руб.
Д20 К76 - акт по договору ГПХ по окончании работ - 50 000 руб.
Д76 К68 - начислен НДФЛ по договору ГПХ - (50000-10000)*13%=5200 руб.
Д76 К51 - выплачено вознаграждение по договору ГПХ - 34 800 руб.
Прошу помочь разобраться с обложением вознаграждения по договору ГПХ страховыми взносами.
В договоре ГПХ с физ.лицом прописано, что заказчик (ООО) организует обучение подрядчика от своего имени, но за счет подрядчика с компенсацией подрядчиком стоимости обучения. На стоимость самого обучения увеличена цена работ по договору ГПХ.
В учете ООО отражены следующие проводки:
Д60 К51 - оплачено обучение учебному центру - 10 000 руб.
Д76 К60 - получен акт оказанных услуг по обучению - 10 000 руб.
Д20 К76 - акт по договору ГПХ по окончании работ - 50 000 руб.
Д76 К68 - начислен НДФЛ по договору ГПХ - (50000-10000)*13%=5200 руб.
Д76 К51 - выплачено вознаграждение по договору ГПХ - 34 800 руб.
Прошу помочь разобраться с обложением вознаграждения по договору ГПХ страховыми взносами.
Comments
-
Добрый день. По моему мнению, базой для начисления страховых взносов в данном случае является 50 000 руб., облагается взносами на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на "травматизм" начисляются, если это предусмотрено условиями договора.
-
Согласна с Бухгалтерская кошка.
Не облагаются страховыми взносами компенсация за обучение собственного персонала компании, а вы компенсируете обучение подрядчику. Компенсация обучения подрядчика это его доход, связанный с выполнением работ по договору ГПХ и подлежит обложению в общем порядке. Поэтому налогооблагаемая база
в вашем случае составляет 50 000 руб. -
Цитата: Согласна с Бухгалтерская кошка.Не облагаются страховыми взносами компенсация за обучение собственного персонала компании, а вы компенсируете обучение подрядчику. Компенсация обучения подрядчика это его доход, связанный с выполнением работ по договору ГПХ и подлежит обложению в общем порядке. Поэтому налогооблагаемая базав вашем случае составляет 50 000 руб.Спасибо за ответ.
Но я может некорректно сформулировала свой вопрос?
Не мы ему компенсируем обучение, а он нам компенсирует, т.к. мы за него оплатили за его обучение напрямую учебному центру и подрядчик нам должен вернуть стоимость обучения.
Как быть с Вопрос удалён модератором. страх.взносами? -
Цитата: Цитата: Согласна с Бухгалтерская кошка.Не облагаются страховыми взносами компенсация за обучение собственного персонала компании, а вы компенсируете обучение подрядчику. Компенсация обучения подрядчика это его доход, связанный с выполнением работ по договору ГПХ и подлежит обложению в общем порядке. Поэтому налогооблагаемая базав вашем случае составляет 50 000 руб.Спасибо за ответ.Но я может некорректно сформулировала свой вопрос?Не мы ему компенсируем обучение, а он нам компенсирует, т.к. мы за него оплатили за его обучение напрямую учебному центру и подрядчик нам должен вернуть стоимость обучения.Как быть сНДФЛи страх.взносами?Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
-
ОльгаНик2012, из приведенных Вами проводок видно, что обучение оплачивалось не сотрудником, а организацией и Вы удерживаете у него стоимость обучения при расчете. Но у Вас подписан акт о том, что данный сотрудник выполнил работы/оказал услуги организации на 50 000 руб. и на расходы (20 счет) Вы относите эту сумму полностью. Мне кажется, Вам будет сложно объяснить проверяющим повод для занижения базы по страховым взносам.
-
Бухгалтерская кошка, спасибо за ответ💐
